根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，昌宁县审计局派出审计组，自2022年6月1日至7月15日，对昌宁县中医医院(以下简称“县中医院”）2021年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县中医院是非营利性的二级甲等综合医院，属事业差额拨款单位。设有临床科室13 个，医技及医辅科室 12个，体检中心1个，行政职能科室 13 个。截止2021年末，医院实有人数324人，其中：在编人员120人、编外合同制人员 189人、临聘人员15人；离退休人员45人。在编职工中具有高级技术职称 23 人，中级技术职称48人。医院车辆编制5辆，实有车辆5辆，其中：公务用车1辆、救护车4辆。全院编制床位550张，实际开放260张。2021年度门诊量140891人次，住院患者7969人次，手术1393 例，床位使用率72.92 %。

(一)2021年度财务收支情况

本年收入合计12697.72万元，其中:财政拨款收入7109.76万元（含医院住院楼建设项目专项债券资金6000万元）、事业收入5404.55万元、非同级财政拨款收入126.53万元、捐赠收入27.58万元、利息收入2.31万元、租金收入9.70万元，其他收入17.29万元。本年费用合计6986.02万元（不含2021年医院住院楼建设项目专项债券资金支出1062.77万元），本期盈余5711.69万元。

(二)2021年末资产、负债及结余情况

资产总计18662.94万元，其中：流动资产合计9516.45万元、非流动资产合计9146.50万元；负债合计10214.23万元；净资产合计8448.71万元，其中：累计盈余 8341.60万元、专用基金107.11万元。

(三)固定资产增减变化情况

2021年年初固定资产原值10561.01万元，当年新增 573.43万元（房屋及构筑物286.14万元、专用设备161.16万元、通用设备126.13万元），年末固定资产原值11134.44万元。

(四)债权债务变化情况

1.债权情况：2021年年初债权总计813.57万元，其中:应收账款709.83万元、预付账款49.87万元、其他应收款 53.87万元。年末债权总计4037.45万元,其中: 应收账款 810.63万元、预付账款49.06万元、其他应收款3177.76万元。此期间债权净增3223.88万元。

2.债务情况：2021年年初债务总计7263.79万元，年末债务总计10214.24万元。此期间债务净增2950.45万元。

审计结果表明，县中医院在县委、县政府和主管部门的领导下，各项工作有序开展，取得了较好经济效益和社会效益。财务收支基本合法合规，会计核算基本规范。

二、审计发现的主要问题

（一）违规发放职代会误餐补助3.70万元。

（二）违规收取医疗服务费1.06万元。

（三）过度重复实施医疗服务，涉及12项75人次金额0.11万元。

（四）应缴未缴非税收入41.70万元。

（五）应交未交财政结余结转资金8.87万元。

（六）违规收取38名实习生实习费2.49万元。

（七）应收未收院内职工门诊挂号及诊查费1.28万元。

（八）应退未退流感疫苗接种服务费0.40万元。

（九）应列未列固定资产39.22万元。

（十）管理不规范192.05万元。

三、审计处理情况和建议

（一）审计处理情况

针对上述存在问题，昌宁县审计局按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告及审计决定，作出如下审计处理：

1.问题1至7在审计期间已整改。

2.应退未退流感疫苗接种服务费0.40万元的问题，责成县中医院及时清退264名未接种儿童接种服务费0.40万元。

3.应列未列固定资产39.22万元的问题，责成县中医院及时补记固定资产。

4.管理不规范192.05万元的问题，责成县中医院按规定进行整改完善。

（二）审计建议

针对审计发现问题，县审计局建议：

1.严格执行《中华人民共和国价格法》、《云南省非营利性医疗服务价格》等各项法律法规及收费标准，加强HIS收费系统应用控制管理，杜绝过度医疗和重复、超标准等违规收费行为再次发生。

2.严格执行《政府会计制度》、《云南省非税收入管理条例》等相关规定，进一步加强财务管理，规范会计基础工作；及时足额上缴非税收入。

3.严格执行国有资产管理相关规定，建立健全各项管理制度。定期对固定资产进行清点、核实，及时入账、按期报废，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

4.进一步加强专项资金、财政存量资金及往来款核算管理，严格按照相关专项资金管理规定使用，切实提高项目资金运行效率和使用效益；定期对往来款项进行清理、结算，避免长期挂账。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县中医医院高度重视，均已整改落实，所提出建议已采纳。