根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，昌宁县审计局派出审计组，自2022年3月9日至4月15日，对昌宁县自然资源局2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县自然资源局内设16个机构，所属事业单位3个，在13乡镇分别设置自然资源所，共设置自然资源所13个。核定人员编制 93名，其中：行政编制21名（不含工勤编制4名），自然资源所参照公务员法管理的事业编32名，所属事业单位事业编40名（含周转使用的事业编制1名）。实有人数79人，其中：行政人员23人（工勤人员4人），参照公务员法管理事业人员16人，非参公事业人员36人（含周转使用的事业编制1人）。核定车辆编制2辆，实有车辆2辆。开设银行账户7个，其中：局机关4个，土地收购储备中心3个。设置会计账套5个。

（一）部门预算批复、执行及其他财务收支情况。

2021年县财政下达预算指标2557.77万元，当年已向县财政申请拨付预算指标2543.02万元，指标结余14.75万元。

2021年，上年结转和结余773.84万元，当年总收入1916.18万元（财政拨款收入）。总支出2690.02万元，年末结转和结余0元。

（二）“三公”经费支出情况。

2021年“三公”经费支出合计10.23万元，其中：公务用车运行维护费支出6.15万元，公务接待费支出4.08万元，因公出国（出境）费0元。“三公”经费支出比2020年10.90万元减少0.67万元，减合6.15% 。

（三）固定资产增减情况。

2021年，固定资产期初余额747.98万元，期末余额724.96万元，当年减少23.02万元，减合3.08%，减少的主要原因是将达丙老国土所房屋划拨给保山创越有限公司。

（四）债权债务变动情况。

2021年底债权总额为3057.57万元，其中：其他应收款2618.51万元，预付账款439.06万元，比2020年的3666.48万元减少608.91万元，减合16.61%。

2021年底债务总额为2526.75万元。其中：其他应付款2133.83万元、应付账款392.92万元、应缴财政款0.001万元，比2020年的2106.79万元增加419.96万元，增合19.93% 。

（五）以前年度审计查出问题的整改情况。

昌宁县审计局去年对县自然资源局2020年度预算执行及其他财政财务收支进行了审计，审计查出问题已按要求整改完毕。

审计结果表明，县自然资源局2021年度预算执行及其他财政财务收支情况基本真实，会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》等相关规定。部门预算的编制、审批和调整基本符合《中华人民共和国预算法》的规定，但在审计中发现仍存在应收未收城市基础设施配套费、应收未收罚没收入、应交未交项目结余资金、应列未列固定资产等问题，需要进一步整改和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）应收未收城市基础设施配套费18.61万元。

（二）应收未收罚没收入16.80万元。

（三）应交未交银行存款利息3.97万元。

（四）应列未列固定资产，具体为：1.办公楼及附属设施未计入固定资产；2.应列未列固定资产0.42万元。

（五）保山中石化建投石油有限责任公司逾期160天未支付土地出让价款及滞纳金487.95万元。

（六）部分科目未按实际发生进行账务调整，涉及金额969.33万元。

（七）财务管理不规范。

（八）合同签订不规范。

三、审计处理情况和建议

针对上述存在问题，昌宁县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告及审计决定，作出了以下审计处理：

对问题（一）责成县自然资源局及时向公司和个人收取城市基础设施配套费18.61万元，资金作上交县级财政的处理。对问题（二）作责成县自然资源局加大催收力度，及时收取罚没收入16.80万元，对当事人逾期不履行行政处罚决定的按规定采取相应措施的处理。问题（三）、（四）、（五）和（七）在征求意见期间已整改，问题（六）和（八）在审计期间已整改。

针对审计发现问题，县审计局建议：

（一）进一步加强对非税收入的催收力度。严格执行《中华人民共和国行政处罚法》，加大催收力度，对催收未果的，按照《中华人民共和国行政强制法》移送法院强制执行。

（二）进一步形成土地出让金的征收管理协同共治合力。切实提高政治站位，强化同税务等部门协同配合，严格执行《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国城市房地产管理法》，加强对合同的管理，防范风险隐患。

（三）进一步加强国有资产管理。建立健全各类资产登记制度，增减资产及时进行账务处理，定期对固定资产等进行清查盘点，做到账实、账账相符。

（四）进一步加强内部管理。健全和完善内部管理制度，加强财务核算工作，对债权债务的发生和结算及时办理会计核算手续，财务核算中确保会计凭证附件完整，财务报销审核审批齐备，严格控制往来款项规模，并定期进行清理。

（五）进一步加强存量资金管理。及时清理盘活地方财政存量资金，提高财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县自然资源局高度重视，审计提出的问题除应收未收罚没收入14.66万元已向法院提交执行函但仍未整改完毕以外，其余问题已整改落实，所提出建议已采纳。