根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，昌宁县审计局派出审计组，自2021年9月3日至2021年11月10日，对昌宁县人民医院(以下简称“县人民医院”）2020年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县人民医院是非营利性的二级甲等综合医院，属事业差额拨款单位。医院设有临床科室14个，医技科室7个，医辅科室2个，体检中心1个，行政职能科室14个。截止2020年末，医院总人数818人。医院车辆编制7辆，实有车辆7辆。全院编制床位300张，实际开放520张。2020年度门诊量263998人次，住院患者25086人次，手术7499例，床位使用率95.85%。

(一)2020年度财务收支情况

本年收入合计41470.50万元,本年医疗活动费用合计19007.71万元,本期盈余22462.79万元。

(二)2020年末资产、负债及结余情况

资产总计39539.82万元，其中：流动资产合计12751.36万元、非流动资产合计26788.46万元。负债合计8653.83万元，其中：流动负债7868.63万元、非流动负债785.20万元。净资产合计30885.98万元，其中：累计盈余7724.02万元、专用基金699.17万元、本期盈余22462.79万元。

(三)固定资产增减变化情况

2020年年初固定资产原值21573.87万元，当年新增506.78万元，当年减少19.49万元，年末固定资产原值22061.16万元。

(四)债权债务变化情况

2020年年初债权总计2289.49万元，年末债权总计4473.32万元，此期间债权净增2183.83万元；2020年年初债务总计6221.55万元，年末债务总计8653.83万元，此期间债务净增2432.28万元。

审计结果表明，县人民医院在县委、县政府和主管部门的领导下，各项工作有序开展，取得了较好经济效益和社会效益。财务收支基本合法合规，会计核算基本规范，但仍存在违规收取实习生实习费用、固定资产报废不规范、违规收取医疗服务及材料费、过度重复实施医疗服务等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规收取74名实习生实习费用2.93万元。

（二）固定资产报废不规范，涉及金额1153.04万元,其中：应缴未缴国有资产处置收入0.35万元。

1.未及时报废固定资产604件,原值1152.69万元。

2.未经审批报废固定资产120件，且报废处置金额0.35万元未上缴财政。

（三）违规收取医疗服务及材料费4.46万元。

1.重复收取医疗服务费用4.07万元。

2.违规收取医用材料费0.22万元。

3.多收CT检查费、机械辅助排痰费、吸痰护理费0.15万元。

4.超过标准价格收取医疗服务费0.02万元。

（四）过度重复实施医疗服务，涉及收费1.73万元。

（五）未及时处理盘亏固定资产27台，原值8.89万元。

（六）管理不规范。

1.CT检查收费不规范。

2.应收个人医疗款核算不规范22.40万元。

3.院前急救收费管理不规范。

三、审计处理情况及建议

（一）审计处理情况

针对上述问题，昌宁县审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告和审计决定，作出如下审计处理：

1.违规收取74名实习生实习费用2.93万元问题，一是对2020年收取的实习费用0.77万元，鉴于已在审计期间清退完毕，此次不作处理；二是对2019年收取的实习费用2.16万元，本应作清退处理，但因无法联系到清退对象，故作收缴省级财政处理。

2.固定资产报废不规范，涉及金额1153.04万元（其中：应缴未缴国有资产处置收入0.35万元）问题，一是未及时报废固定资产604件问题，县人民医院应及时按规定进行审批报废；二是未经审批报废固定资产120件问题，责成县人民医院完善相关报废手续，并对资产报废处置收入0.35万元作收缴省级财政处理，今后杜绝此类问题再次发生。

3.违规收取医疗服务及材料费4.46万元问题，本应移送市场监督管理局处理，但鉴于县人民医院已在审计期间将资金上交县财政，故此次审计不作移送处理，但责成县人民医院引起高度重视，杜绝此类问题再次发生。

4.过度重复实施医疗服务，涉及收费1.73万元问题，本应移送县医疗保障局处理，但鉴于县人民医院已在审计期间将资金上交县财政，故此次审计不作移送处理，但责成县人民医院引起高度重视，杜绝此类问题再次发生。

5.未及时处理盘亏固定资产27台原值8.89万元问题，责成县人民医院及时按规定报批盘亏的固定资产，并调整相关账务。

6.管理不规范问题，一是责成县人民医院对CT检查收费不规范的问题进一步进行自查，严格按规定进行收费，杜绝不按实际检查项目进行计费的问题再次发生；二是责成县人民医院及时对应收医疗款个人欠费底数进行清理核实，开设明细账科目，规范核算应收个人医疗款；三是责成县人民医院进一步清理院前急救收费管理不规范的问题，完善相关备案审批手续，加强院前急救收费管理，严格按规定进行收费。

（二）审计建议

针对上述存在问题，提出以下审计建议：

1.严格执行《中华人民共和国价格法》、《云南省非营利性医疗服务价格》等各项法律法规及收费标准，加强收费管理，杜绝过度医疗和重复、超标准收费等行为再次发生。

2.严格执行《政府会计制度》、《云南省非税收入管理条例》等规定，进一步加强财务管理，规范会计基础工作，及时足额上缴非税收入。

3.严格执行国有资产管理相关规定，建立健全各项管理制度。定期对固定资产进行清点、核实，及时入帐、按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

4.进一步完善、提高内部控制管理水平，加强HIS收费系统、药品及材料入库出库信息系统等系统管理，规范操作，及时更新修改医疗收费项目等信息，完善内部审核管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县人民医院高度重视，已全部进行了整改，一是上缴省级财政资金2.51万元、二是促进县人民医院在审计期间上交县级财政资金6.19万元、三是促进县人民医院清退资金0.77万元、四是整改完善固定资产及其他管理不规范问题。对审计提出的建议，县人民医院已认真采纳。