昌宁县审计局

审计结果公告

CHANGNING XIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2017年第4号

（总第147号）

昌宁县审计局办公室

全县2016年度接待费用管理使用情况专项审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第二十七条的规定和云南省审计厅《2014年至2016年全省接待部门接待费用管理使用情况专项审计调查工作方案》及县委县政府的要求，昌宁县审计局于2017年7月22日至8月25日，对全县2016年度接待费用管理使用情况进行了专项审计调查，对有关情况进行了必要的延伸和追溯，本次审计调查涉及208个单位，重点抽查了70个单位。

一、基本情况

（一）组织机构情况。

昌宁县2016年末，总人口35.09万人，辖13个乡镇，全县独立编制机构212个（行政单位67个、事业单位145个）。财政供养人员7772人（在职人员7763人、离休人员9人），其中：财政拨款支出2159人、财政补助支出5613人。

（二）财政预决算接待费及支出情况。

1．财政预决算接待费情况。

昌宁县财政2016年度预算安排公务接待费467万元（县委办65万元、人大办25万元、政府办40万元、政协办25万元、纪委办5万元、组织部4万元、宣传部3万元、接待办300万元），其他单位预算未单独安排。全县2016年财政拨款公务接待费决算支出1283万元，与2015年决算1120万元相比减少163万元，减合11%。

2．接待费用自查及抽查情况。

本次审计调查涉及208个单位，其中：一级预算管理单位82个、二级预算管理及下属单位126个。重点抽查了70个单位，其中：一级预算管理单位36个、二级预算管理及下属单位34个，抽查率达33.65%。208个单位自查上报2016年接待费实际支出2016.46万元。

抽查的70个单位2015年决算支出567.06万元，2016年决算支出492.34万元占商品服务支出23590.47万元的2.09%。抽查单位上报接待费支出714.23万元，审计审定接待费支出964.03万元，比决算数多471.69万元，比各单位自查上报数多249.80万元。

审计调查结果表明，2016年在县委县政府的正确领导下，全县各单位公务接待基本按《党政机关国内公务接待管理规定》和《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》及中央八项规定执行。但仍存在违规发放补助、接待费报销手续和财务核算不够规范等问题。

三、审计调查发现的主要问题

（一）违规发放补助6.88万元。

1．移民局2.31万元。

2．职业技术学校3.92万元。

3．漭水初级中学0.59万元。

4．勐统镇中心完全小学违规报销应由个人负担的电话费0.06万元。

（二）接待费报销手续不够规范。

绝大部分单位报销手续不够完善，一是67个单位接待无公函、无菜单；二是66个单位未填写接待清单；三是61个单位接待无审批单；四是56个单位现金支付接待费。

（三）违规向下属单位转嫁差旅费0.20万元。

（四）应列未列固定资产和无形资产18万元。

1．4个单位应列未列固定资产16万元。

2．2个单位应列未列无形资产2万元。

（五）田园镇中心完小伙食团账务管理不规范。

1．接待费挤占学生伙食费0.19万元。

2．5名教职工免费在学生伙食团就餐。

3．应退未退学生伙食费0.06万元。

4．用学生自费餐列支伙食团人员工资1.28万元。

（六）财务核算不规范。

1．4个单位白条列支9.83万元。

2．支出发票与支出附件不相符1.53万元。

3．2个单位大额支出发票无附件4.04万元。

三、审计处理情况和建议

针对上述存在问题，昌宁县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定，作出了审计处理：一是对违规发放补助6.88万元的问题，责成昌宁县移民局、职业技术学校、漭水初级中学、勐统镇中心完全小学向个人清退，作收缴省级财政处理；二是对接待费报销手续不够规范的问题，责成所涉单位整改完善，规范审批报销手续；三是对应列未列固定资产和无形资产18万元问题，责成相关单位补记固定资产和无形资产；四是责成田园镇中心完小及时退还学生伙食费0.06万元;对5名教职工免费在学生伙食团就餐的问题自行整改完善；对接待费挤占学生伙食费0.19万元和用学生自费餐列支伙食团人员工资1.28万元的问题，责成田园镇中心完小筹措资金，归还原资金渠道；五是其他不规范问题要求相关单位及时整改完善。

针对审计发现的问题，县审计局建议：（一）建议各单位制定完善接待费管理使用制度，并严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》等相关规定，规范审批报销程序。（二）建议相关部门加强接待费管理使用业务培训，提高业务人员素质。（三）建议加强对学校伙食团和小卖部的物资采买、物资领用销售、资金管理、会计核算等管理工作，严格加强内部监督管理，确保资金安全，防范廉政风险。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县人民政府高度重视，及时组织相关单位通报存在问题提出整改措施，各单位按要求积极进行了整改、完善，上缴了资金，调整了相关账务。对审计提出的建议，积极采纳，并逐步落实。