昌宁县审计局

审计结果公告

CHANGNING XIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2017年第2号

（总第145号）

昌宁县审计局办公室

昌宁县新型农村合作医疗基金划转清算情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，按照云南省人民政府《关于整合城乡居民基本医疗保险制度的实施意见》精神，昌宁县审计局于2017年1月至2月对昌宁县新型农村合作医疗管理委员会办公室（以下简称县合管办）在城乡居民基本医疗保险职责和机构整合工作中涉及的新型农村合作医疗（以下简称新农合）基金、固定资产、经办机构经费、债权债务、信息系统等划转清算情况进行了审计。

一、基本情况

昌宁县自2007年度试点新型农村合作医疗保障制度。2016年度，昌宁县年末参合人数315346人，新农合基金当年收入17227.32万元，其中：缴费收入3401.54万元、政府资助收入13717.61万元、利息收入108.17万元。当年支出16652.34万元，其中：待遇支出15706.30万元、购买大病保险支出946.04万元。年末累计基金结余5433.04万元，其中：风险基金结余1105.61万元。

2017年1月12日，县合管办对在城乡居民基本医疗保险职责和机构整合工作中涉及的新农合基金、固定资产、经办机构经费、债权债务、信息系统等情况，与县人力资源和社会保障局进

行了清算移交。新农合基金清算移交滚存结余5433.04万元，其中：定期存款2000万元、活期存款2327.43万元、风险基金存款1105.61万元。大病保险存款0万元；固定资产清算移交原值72.33万元；经办机构经费清算移交0万元；新农合基金债权清算移交1105.61万元、债务清算移交4770.31万元；信息系统划转0万元。

二、审计发现的主要问题

（一）政策执行方面存在的问题

新农合与城镇职工基本医疗保险重复参合1220人，多投入财政资金51.24万元。

（二）基金管理方面存在的问题。

1.基金未享受优惠利率，少计利息99.35万元。

2.应提未提风险基金516.82万元。

3.基金累计结余超过规定比例6.5%,超结存额1119.78万元。

（三）固定资产管理方面存在的问题。

固定资产不实3.14万元。

1.多记固定资产2.58万元。

2.重记固定资产0.56万元。

（四）经费使用方面存在的问题。

1.违规提取修购基金及职工福利基金27.06万元。

2.管理不规范。

（1）往来款核算不规范9.34万元。

（2）会计档案资料不齐全。

（3）部分电子记账凭证与装订纸质记账凭证不一致。

（4）部分会计科目使用不规范。

（五）其他需要关注的问题。

新农合参合信息登记不规范9634条。

三、审计处理情况和建议

针对上述存在问题，昌宁县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，作出了审计处理：一是对新农合与城镇职工基本医疗保险重复参合1220人，多投入财政资金51.24万元的问题，鉴于参保期限已过，此次审计不作处理；二是基金未享受优惠利率，少计利息99.35万元问题，中国农业银行昌宁支行已在审计期间补付利息，审计不再作处理；三是应提未提风险基金516.82万元的问题，责成县合管办按规定补提风险基金，提高资金使用效益；四是基金累计结余超过规定比例6.5%,超结存额1119.78万元的问题，责成县合管办采取相应措施降低基金结余数额；五是固定资产不实3.14万元的问题，责成县合管办作调账处理；六是违规提取修购基金及职工福利基金27.06万元的问题，责成县合管办进行账务调整；七是管理不规范的问题，责成县合管办进行清理并整改完善；八是新农合参合信息登记不规范9634条的问题，责成县合管办整改完善。

针对审计发现问题，县审计局建议：

（一）建立健全制度，确保过渡期内参保人员正常享受待遇，确保基金安全运行。

（二）加强参合人员信息、业务数据等管理工作，确保数据真实、准确和完整。

（三）建立信息共享平台，加强部门之间的沟通协调，避免重复参保等现象的发生。

（四）加强固定资产管理。

（五）加强财务管理工作，规范财务核算行为。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县合管办高度重视，并按要求进行了整改、完善，调整了相关账务。对审计提出的建议，积极采纳，并逐步落实。