昌宁县审计局

审计结果公告

CHANGNING XIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2022年第7号

（总第180-2号）

昌宁县审计局办公室

国开行昌宁县贫困村基础设施建设项目

资金管理使用情况专项审计调查

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定及县人民政府安排，昌宁县审计局对国开行昌宁县贫困村基础设施建设项目资金管理使用情况进行了专项审计调查，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

国开行昌宁县贫困村基础设施建设项目采用“市级统筹、县级采购”的融资模式运作，由昌宁县财政局以单一来源采购方式确定保山市永昌农业发展有限公司作为项目承接主体（借款人），昌宁县佳阳城市建设投资有限责任公司（以下简称“昌宁县佳阳公司”）作为实际用款人。

（一）项目计划及资金计划情况

根据昌宁县发展和改革局《关于保山市昌宁县农村基础设施建设项目可行性研究报告的批复》（昌发改投资〔2016〕157号），项目建设地点位于昌宁县13乡镇42个建档立卡贫困村，主要建设内容为村组道路、农村安全饮水、校安工程、农村环境整治工程4类项目，共474个子项目。项目估算总投资118339.05万元，资金来源为申请国家开发银行贷款80%及地方自筹20%。

（二）基本建设程序执行情况

该项目基础设施建设维护与管理服务由昌宁县财政局通过单一来源采购方式委托保山市泰恒建设工程招标有限公司进行公开开标，由保山市永昌农业发展有限公司成交，成交价为170598万元，服务期15年。总包工程由昆明建设咨询监理有限公司进行招标代理，由云南省设计院集团联合保山市基础设施建设投资有限责任公司、林同棪国际工程咨询（中国）有限公司三家联合中标，中标价：工程勘察报价下浮40%、工程设计报价下浮40%、建安工程报价下浮3%，工期730日历天。昌宁县佳阳公司与云南省设计院集团和保山市基础设施建设投资有限责任公司签订总承包合同，合同价暂定118339.05万元。由保山市交通规划设计院进行施工图设计审查咨询服务；云南路建工程检测咨询有限公司、普洱滇筑工程检测有限公司对179条公路工程进行试验检测。保山市永昌农业发展有限公司对该项目进行了建设项目环境影响登记。由昆明天筑建设工程监理有限责任公司、云南易通工程监理咨询有限公司、云南展旭公路工程咨询有限公司、上海高科工程咨询监理有限公司、保山凌峰工程监理有限责任公司、保山建昌工程监理有限责任公司、云南陆通建设监理咨询有限公司、云南联都建设监理有限公司，共八家公司中标进行工程监理服务。通过公开招标由云南双铭工程造价咨询有限公司、四川蜀通工程造价咨询招标代理有限公司、昆明中银工程造价咨询有限责任公司中标进行造价咨询服务。由云南省保山市建设工程质量检测中心负责进行了桩基检测、沉降观测、实体检测、室内环境检测和防雷接地检测。由保山市天宇建筑设计有限公司、保山恒宇建设工程设计咨询有限公司进行了图文审查。校安工程进行了抗震设防。

（三）项目完成投资情况

项目计划完成474项，实际开工322项，未开工152项，完工174项，至2020年12月10止，组织行业部门验收74项，所有完成建设项目未进行县级验收。

根据昌宁县佳阳公司提供资料，截至2020年11月30日止，项目完成投资90410.15万元，具体明细情况为：

1.建筑安装工程投资施工单位上报结算310项金额81738.65万元。

2.待摊投资8669.97万元。

3.其他投资（水泥款）1.53万元。

（四）工程造价内部审计情况

截至2020年12月31日，送审54项金额17196.82万元，社会中介机构审核定案金额15089.34万元，审减2107.48万元。根据总承包合同约定审定的工程结算总价按下浮3%的下浮率结算，送审54项工程应结算金额14636.66万元。

（五）项目资金到位、支付、结余情况

截至2020年11月30日，项目到位资金51634.35万元，支付资金51615.74万元，结余18.61万元。

（六）项目完成投资列支、各种税费计提和缴纳的情况

截至2020年11月30日，项目完成投资实际列支49949.62万元，均已按规定开具发票。

（七）贷款到位及偿还情况

昌宁县佳阳公司共收到国开行贷款36000万元。截至2020年11月30日，昌宁县佳阳公司筹措资金归还国开贷款本金2590万元，欠贷款本金33410万元。

（八）云南省设计院集团有限公司国开项目收支结余情况

截至2020年11月30日，云南省设计院集团有限公司共收到47778.28万元，支出47948.12万元，结余-169.84万元。

审计结果表明，国开行昌宁县贫困村基础设施建设项目的实施，得到了县委、政府及相关部门的支持，在工程实施过程中，昌宁县佳阳公司对工程质量严格把关，且能按相关规定进行建账核算，但仍存在多计工程价款和工程造价内部审计工作滞后的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算中多计工程价款2107.48万元。

（二）其他应关注的问题（工程造价内部审计工作滞后）。

三、审计处理情况和建议

针对上述问题，昌宁县审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告和审计决定，作出如下审计处理：一是对工程结算中多计工程价款2107.48万元的问题，责成昌宁县佳阳公司对多计的工程价款进行整改，并及时与施工单位结算。二是对工程造价内部审计工作滞后的问题，责成昌宁县佳阳公司予以关注，及时采取措施，督促社会中介机构尽快完成工程造价内部审计。

针对审计发现的问题，昌宁县审计局建议：（一）督促中介公司尽快完成国开项目工程造价内部审计，进一步做好工程造价审核工作。（二）严格按审定的工程价款与施工单位进行结算，及时筹措资金兑付应付未付款项。（三）加强项目验收和扫尾工作，加强对建成项目的管理，使项目发挥更好的社会效益。（四）将项目相关文件、资料收集齐全，及时归档，确保资料完整可查。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，昌宁县佳阳公司已完成整改。对审计提出的建议，已认真采纳。