1

增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税 销售收入， 免征增值税； 适用 3%预征率的 预缴增值税项目， 暂停预缴增值税； 2022 年对纳税人提供公共交通运输服务取得的

收入， 免征增值税(注： 自2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日， 增值税小规模纳 税人适用 3%征收率的应税销售收入， 减按 1%征收率征收增值税； 适用3%预征率的预 缴增值税项目， 减按 1%预征率预缴增值 税)； 生产、生活性服务业个体工商户当期 可抵扣进项税额继续分别按照10%和15%加 计抵减应纳税额。

个体工商户及“个转企”

省财政厅

省税务局

2022年4月1日至2022年12月31日

2

符合条件的小微企业(含个体工商户)，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额，并可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

个体工商户及

“个转企”

省财政厅省税务局人民银行昆明中支

时效至2022年12月31日

3

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇 土地使用税、印花税(不含证券交易印花 税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育 附加等“六税两费”减免政策适用主体范 围扩展至个体工商户，并按 50%税额幅度减 征“六税两费”。

个体工商户及

“个转企”

省财政厅 省税务局

2022年1月1日至2024年12月31日

4

年应纳税所得额不超过 100 万元的部分, 减按 12.5%计入应纳税所得额,按 20%的税 率缴纳企业所得税。

个转企

省税务局

2021年1月1日至2022年12月31日

5

年应纳税所得额超过 100 万元但不超300万元的部分，减按 25%计入应纳税所得 额，按20%的税率缴纳企业所得税。

个转企

省税务局

2022年1月1日至2024年12月31日

6

新购置的设备、器具， 单位价值在 500 万 元以上的， 按照单位价值的一定比例自愿 选择在企业所得税税前扣除。其中， 企业 所得税法实施条例规定最低折旧年限为 3 年的设备器具， 单位价值的 100%可在当年 一次性税前扣除； 最低折旧年限为 4 年、5 年、 10 年的， 单位价值的50%可在当年一 次性税前扣除，其余 50%按规定在剩余年度 计算折旧进行税前扣除。

个转企

省税务局

2022年1月1日至2022年12月31日

7

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不 超过 100 万元的部分， 在现行优惠政策 基础上， 减半征收个人所得税。

个体工商户

省税务局

2021年 1 月

1 日至 2022 年 12 月 31

日

8

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注 明“自主创业税收政策”或“毕业年度内

自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》 (注明“自主创业税收政策”)的人员 自办 理个体工商户登记当月起， 在 3 年(36 个 月) 内按每户每年 14400 元为限额依次扣 减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护 建设税、教育费附加、地方教育附加和个 人所得税。

个体工商户

省税务局

2019 年 1 月

1 日至 2025 年 12 月 31

日

9

自主就业退役士兵从事个体经营的， 自办 理个体工商户登记当月起， 在 3 年(36 个 月) 内按每户每年14400 元为限额依次扣 减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护 建设税、教育费附加、地方教育附加和个 人所得税。

自主就业退役

士兵从事个体

工商户

省税务局

2019 年 1 月

1 日至 2023 年 12 月 31

日

10

个体工商户按照简易程序办理注销登记 的， 登记机关在 1 个工作日内将个体工商 户拟申请简易注销登记的相关信息推送至 同级税务部门，税务部门在 10 天内没有提 出异议的， 登记机关直接办理注销登记 ； 法律、行政法规另有规定的除外， 因自然 灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安 全事件等原因造成经营困难的， 个体工商 户可以自主决定在一定时期内歇业。

个体工商户

省市场

监管局

长期

11

承租国有经营性房屋的， 2022 年被列为疫 情中高风险地区所在的县级行政区域内的 服务业个体工商户减免 6 个月租金， 其他 地区减免 3 个月租金； 为服务业小微企业 和个体工商户减免租金的房屋业主(含单 位和个人)， 免租期间(以减租方式减免租 金的可换算成免租期)免征相应出租房产 的房产税和城镇土地使用税。

服务业小微企

业和个体工商

户

省住建厅 省国资委 省税务局

2022 年 1 月

1 日至 2022 年 12 月 31

日

12

对餐饮、零售、旅游、公路运输等国家明 确的 22个特困行业实施阶段性缓缴基本养 老、失业、工伤 3 项保险费政策， 其中基 本养老保险费缓缴实施期限到 2022 年年 底， 工伤 、失业保险费缓缴期限为 2022 年 5 月至 2023 年 4 月，缓缴期间免收滞纳金。 受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困 难的以单位方式参保的个体工商户， 可申 请缓缴基本养老、失业、工伤 3 项保险费 单位缴费部分，缓缴实施期限到 2022 年年 底， 期间免收滞纳金。

个体工商户

省财政厅 省人社厅 省税务局

时效至 2023 年 4 月 30 日

13

以单位形式参加失业保险的个体工商户 ， 符合失业保险稳岗返还条件的， 按照其上 年度实际缴纳失业保险费的 90%返还。实行 “免申即享”， 直接返还参保单位对公账 户。 对没有对公账户的返还至当地税务部 门提供的其缴纳社会保险费的账户。

个体工商户

省财政厅 省人社厅

时效至 2022

年 12 月 31

日

14

继续对省定标准的中央涉企行政事业性收 费项目中的特种设备检验检测费、防空地 下室易地建设费、城市道路占用费、城市 道路挖掘修复费 4 项行政事业性收费实行 收费标准降低 30%的规定。

个体工商户

省发改委

时效至 2022

年 12 月 31

日

15

企业、个体工商户应缴纳的《涉及企业、 个体工商户行政事业性收费缓缴清单》(无 线电频率占用费、电信网码号资源占用费、 耕地开垦费、土地复垦费、污水处理费、 生活垃圾处理费、城市道路占用及挖掘修 复费 、水资源费、水土保持补偿费、农药 实验费、渔业资源增殖保护费、草原植被 恢复费、药品注册费、 医疗器械产品注册 费 ) 内收费项目， 自应缴之日起缓缴一个 季度， 不收滞纳金。

个体工商户

省财政厅 省工信厅 省住建厅 省农业厅 省水利厅 省林草局 省药监局

2022 年 10 月

1 日至 2022 年 12 月 31

日

16

停征产品质量监督检验费(含工业产品生 产许可证发证检验费)、计量行政审批和计 量强制检定收费； 我省特种设备检验检测 费收费标准降低 30%的规定； 免征防疫药 品、防疫医疗器械注册费， 免征药品、医 疗器械产品检验费。

个体工商户

省市场

监管局

长期

17

电商平台开设“云品乐购”专题， 开展以 云南产品为主的专题促销、直播带货等活 动， 帮助个体工商户拓宽线上销售渠道， 增加个体工商户网络零售额。

个体工商户

省商务厅

长期

18

启动我省首届创新之星、创业之星评选工 作， 评出创新之星、创业之星共 50 名， 每 人奖励 10 万元，并配备创新创业之星导师， 引入金融服务平台， 以“师带徒”方式提 供定制化服务， 帮扶创新创业之星项目成 功创业， 对评选活动和获奖人员展开系列 专题报道，鼓励支持个体工商户参选评选。

个体工商户

省发改委

时效至 2022

年 12 月 31

日

19

在我省从事个体或合作经营的退役军人、 高校毕业生(含大学生村官和留学回国学 生 )、返乡创业农民工、农村自主创业农民、 脱贫人口和监测对象、城镇登记失业人员、 就业困难人员(含残疾人)、 网络商户、化 解过剩产能企业职工和失业人员、刑满释 放人员、 新市民等已进行注册或登记的创 业人员， 可按相关规定申请 3 年期个人最 高 20 万元、合伙最高 110 万元的创业担保 贷款。LPR-150BP 以下部分利息， 由借款人 承担， 其余由财政贴息。 对还款积极、带 动就业能力强、创业项目好的借款人， 可 以继续申请创业担保贷款， 但累计不得超 过 3 次。

重点扶持群体

省财政厅 省人社厅 人民银行 昆明中支

长期

20

符合小微企业标准的“个转企”企业， 当 年新招用符合创业担保贷款申请条件的人 员数量达到企业现有在职职工人数 15%(超 过 100 人的企业达到 8%)、并与其签订1 年以上劳动合同(小微企业应无拖欠职工 工资、欠缴社会保险费等严重违法违规信 用记录)， 可按相关规定申请2 年期最高 300 万元的创业担保贷款，LPR-150BP 以下 部分利息由借款企业承担， 其余由财政贴 息 。对还款积极、带动就业能力强、创业 项目好的借款企业， 可以继续申请创业担 保贷款， 但累计不得超过 3 次。

个转企

省财政厅 省人社厅 人民银行 昆明中支

长期

21

交通运输、餐饮住宿、文化旅游等行业个 体工商户和小微企业， 不受创业担保贷款 政策扶持人员类别限制， 可以申请个人或 小微企业创业担保贷款并享受财政贴息政 策。

重点扶持行业

省市场监

管局

财政部云

南监管局

人民银行

昆明中支

云南银保

监局

长期