为做好2020年度审计工作，依法履行审计监督职责，根据《云南省审计项目计划管理办法（暂行）》《云南省审计厅2020

年审计项目计划》（云审发〔2020〕7号）及《保山市审计局2020年审计项目计划（草案）》，结合我县实际，制定本

一、总体思路和原则

2020年度全县审计项目计划安排的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示和考察云南重要讲话精神，按照中央、省市县经济工作总体部署安排，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持以改革开放为动力，依法履行审计监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为昌宁实现高质量跨越发展，与全国、全省全市全县同步建成小康和“十三五”规划圆满收官作出积极贡献。

2020年度全县审计项目计划安排的主要原则是：紧紧围绕县委、县政府的中心工作和上级审计机关的统一部署，聚焦打赢“三大攻坚战”，持续做好重大政策措施落实跟踪审计；贯彻落实审计全覆盖要求，实现重大项目审计、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计等重点领域审计全覆盖；坚持突出审计重点，加大重点民生资金和项目的审计力度，促进惠民政策落地见效，加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度，维护经济安全，助力昌宁生态文明建设；深入推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，严格现场实施时间，发挥监督合力；创新审计方式方法，坚持科技强审，积极开展大数据审计，提高审计工作质量和效率。

二、审计项目计划

2020年审计项目计划63个，其中：省定项目11个（疫情防控资金1个、重大政策1个、减税降费1个、清欠民企账款1个、县本级决算草案1个、县本级财政预算执行1个、63个县级一级预算单位1个、农业农村局部门预算1个、医疗保险基金1个、产业扶贫项目1个、保障性安居工程1个）；自定项目52个（4个县直部门预算执行4个、经责20个、自然资源资产责任4个、重点项目竣工决算20个、国开行项目1个、“沪滇帮扶”项目1个、13乡镇村级财务收支情况1个、审计查出问题整改情况1个）。

（一）政策落实跟踪审计板块。

1.应对新冠肺炎疫情防控资金及捐赠款物专项审计。（省定）

【审计目标和重点】掌握中央、省、市、县用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。本次审计的内容和重点将根据审计署的部署、省厅领导小组及市局实施科室具体安排动态调整，重点关注财政专项资金、捐赠款物的分配、管理、使用情况，特别是重点地区资金和物资的分配、管理、使用情况，确保有关资金、物资全部及时用于疫情防控。

【组织方式】由审计署统一组织，省厅统一安排，市局具体组织审计机关以同级审的方式开展审计；社保股负责汇总审计情况和审计结果，向市局报送审计情况快报、审计结果。

【审计时间】2020年2至5月。

2.重大政策措施落实情况跟踪审计。（省定）

【审计目标和重点】围绕党中央、国务院、省委、省政府、市委、市政府和县委、县政府中心工作，审查县级各有关部门和单位2020年重大政策措施贯彻落实情况。重点关注重大战略实施、重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施配套衔接等重要事项，因地制宜开展审计，揭示和反映影响经济社会发展的重大问题、典型案例，反映政策、项目、资金推进落实不及时、不到位，措施办法不适应、不管用等问题，以及遇到的制度瓶颈和出现的新情况，揭示问题，分析原因，提出建议并督促整改，促进政令畅通并发挥实效。

【组织方式】财政审计股牵头，投资中心配合共同实施。按照上级审计机关计划要求组织开展审计，负责与市局实施科室对接，按季度完成专题报告，汇总审计结果报告，按时向县政府和市审计局报告。

【审计时间】2020年1至12月。

3.减税降费专项审计。（省定）

【审计目标和重点】以深入贯彻落实中央经济工作会议精神，促进减税降费等政策措施贯彻落实，切实减轻企业负担为目标，围绕党中央、国务院出台的减税降费系列政策措施，持续关注各项减税降费政策、清理规范涉企非税收入和降低社会保险费率等减税降费政策措施落实情况，揭示存在的突出问题，分析问题产生原因，评价重点行业不同规模企业获得感，促进完善相关政策制度，切实减轻企业负担，助力经济高质量发展。

【组织方式】财政审计股牵头，投资中心配合共同实施。对接市局实施科室，根据省厅工作方案及市局要求，组织开展，及时报送审计结果和相关资料。

【审计时间】2020年1至12月。

4.清理拖欠民营中小企业账款审计调查。（省定）

【审计目标和重点】按照“核实进度、落实政策、揭示问题、提出建议、督促整改、推进工作”的总体思路，核实政府部门及所属机构拖欠民营中小企业账款情况，重点关注2020年度清欠计划制定和执行情况。重点揭示清欠推进缓慢、目标任务未落实、还款资金来源未落实、“零报告”“零清偿”、“瞒报漏报虚报”等突出问题和典型案例，深入分析存在问题的原因和提出建设性的审计意见。

【组织方式】财政审计股牵头，投资中心配合共同实施。按照省厅、市局相关要求组织实施，及时报送审计结果和相关资料。

【审计时间】2020年1至12月。

（二）财政管理审计板块。

5.县本级2019年度预算执行和决算草案审计。（省定）

【审计目标和重点】以全面深化财政体制改革，加快建立现代财政制度，推进预算绩效管理，健全政府预算管理体系，提升财政管理水平和财政决算草案编报质量为目标，审查财政部门2019年度组织本级预算执行和其他财政收支管理情况、财政决算草案编制情况，重点关注财政体制改革任务措施落实情况，预算编制及执行情况，财政资金提质增效、国有资产和财政收支管理情况，关注决算草案编报程序的合规性、数据的真实完整性、报表反映的充分性，通过审计，揭示问题，分析原因，提出建议。

【组织方式】财政审计股牵头，对接市局，按照省厅方案组织实施对县本级的审计。

【审计时间】2019年3月开始，其中：县本级决算草案审计，于5月底前将审计结果报市局；县本级预算执行及其他财政收支审计，根据相关要求按时按质按量完成，并将审计结果报告市局相关科室。

6.63个县级一级预算单位及教育系统35个二级预算单位2019年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查。（省定）

【审计目标和重点】促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，着力提高财政资源配置效率和使用效率，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标，重点调查市级一级预算单位预算资金拨付、基本支出及项目支出、非税收入征缴、存量资金、往来款项等情况。同时，按要求完成政策落实跟踪审计相关内容。

【组织方式】由电子数据审计股牵头制定审计工作方案组织实施，各股室（中心）根据要求配合完成。审计结果统一汇总上报市审计局行政事业科，并形成综合报告上报县政府。

【审计时间】2020年2月开始，6月底完成汇总并形成综合报告上报县政府。

7.农业农村局2019年度预算执行和其他财政财务收支审计（省定）。

【审计目标和重点】根据省厅安排，对本级农业农村部门预算执行审计，沿着政策、资金两条主线，以产业扶贫项目为抓手，重点审计地方产业扶贫政策精准落实、资金安全及项目绩效等内容，对以往扶贫审计查出问题整改情况进行“回头看”，关注“两不愁 三保障”方面的短板和薄弱环节，注重从体制机制层面发现问题、分析研究问题、提出意见建议，充分发挥审计的“治已病、防未病”作用，保障脱贫攻坚任务全面完成。

【组织方式】投资中心牵头，农环股配合完成。对接市局，按照省厅方案和市局要求，组织实施农业农村部门2019年度预算执行情况审计。

【审计时间】2020年2至4月。4月25日前向市局农环科报送正式审计报告。

8.4个县直部门预算执行情况审计和其他财政财务收支审计。

【审计目标和重点】促进科学从严编制预算，强化预算刚性约束，规范财政收支行为，提升绩效管理水平，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度。重点揭示预算编制、预算执行、预算绩效管理、财政财务收支、国有资产管理、非税收入征管、决算草案编制、政府会计改革、存量资金清理盘活等方面存在的突出问题，注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议。

【组织方式】由财政审计股牵头并汇总审计情况，其他股室（中心）配合完成。

【审计时间】2019年2月开始，6月底结束。

（三）经济责任审计板块。

9.领导干部经济责任审计。

【审计目标和重点】围绕委托审计内容，紧抓审计风险、审计质量、廉政建设三条主线，推广经济责任审计评价指标体系试点成果，推动经济责任审计工作向规范化、制度化、科学化方向发展。重点对被审计领导干部执行经济决策权、经济管理权、经济执行权、经济监督权和个人遵守廉洁从政（业）规定情况进行审计，对其履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的审计评价。

【组织方式】经责股牵头组织实施，其他股室（中心）配合完成。根据委托要求，对18名同志开展经济责任审计。

【审计时间】2020年6至12月。

10.柯街镇、大田坝镇党政主要领导干部自然资源资产责任审计。

【审计目标和重点】以促进党和国家有关生态文明建设的方针、政策、法律法规、决策部署及省市县委、县政府工作安排的贯彻落实，推进党委、政府切实担负起依法保护生态环境和管理、利用自然资源主体责任，监督自然资源和生态环境管理部门切实依法履职，切实推动生态文明建设不断深入为目标，重点关注辖区内生态环境突出问题、重大生态环境问题频发以及生态环境保护责任落实不力等情况。

【组织方式】农环股牵头组织，12月底出具正式审计报告。

【审计时间】2020年7至12月。

（四）其他审计板块。

11.重点项目竣工决算审计。

【审计内容和重点】对重点建设项目竣工决算的真实性、合法性和实现的经济效益及环境效益进行审查、评价，以保障建设项目严格执行建设程序，资金使用合理、合法，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注基建程序执行、工程管理、项目建设资金来源及使用、建设项目投资完成、交付使用资产等情况。审查工程招投标、监理、合同及工程管理情况、建设单位内部控制制度的建立及执行情况、投资完成情况和投资效益、环境效益。

【组织方式】投资审计中心牵头组织实施，计划审计20个项目。

【审计时间】2020年1至12月。

12.保障性安居工程资金投入和使用绩效审计。（省定）

【审计目标和重点】通过对保障性安居工程资金分配管理使用、保障群众需求和相关政策落实等方面进行审计并提出建议，重点关注安居工程资金管理和使用、保障效果情况和计划落实情况、相关减税降费和城镇老旧小区改造及住房租赁等政策落实情况等，保障资金安全，促进提高资金使用绩效，推动加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，更好地保障人民群众住有所居。

【组织方式】配合市局审计组，投资审计中心牵头组织实施。

【审计时间】2020年1月开始实施，2020年4月15日前，向市局报送汇总报告和审计报表等资料。

13.2019年度医疗保险基金审计。（省定）

【审计目标和重点】核查医疗保险基金预算、决算编制的真实性和完整性，重点关注参保真实性、财政补贴到位和医疗保险费归集情况、基金支出的合规性、基金运行风险状况以及欺诈骗保基金、相关政策落实等情况，通过审计促进中央和我省医保政策精准落地，推动完善医保制度，强化基金管理，维护基金安全，确保群众病有所医。

【组织方式】配合市局审计组，社保股牵头组织实施。

【审计时间】2020年1月开始配合市局审计组实施，2020年4月15日前，向市局报送汇总报告和审计报表等资料。

14.产业扶贫项目财务收支审计。（省定）

【审计目标和重点】沿着政策、资金两条主线，以产业扶贫项目为抓手，重点揭示农业农村部门在预算绩效管理、财政财务收支、推动产业扶贫政策落实等方面存在的突出问题；重点审计产业扶贫政策精准落实、资金安全及项目绩效等内容，关注“两不愁三保障”方面的短板和薄弱环节，注重从体制机制层面发现问题、分析研究问题、提出意见建议，充分发挥审计的“治已病、防未病”作用，保障全县脱贫攻坚任务全面完成。

【组织方式】由农环股牵头，其他股室配合组织实施。

【审计时间】2020年2至4月。

15.国开行项目资金财务收支审计。

【审计目标和重点】围绕上海对口支援与合作交流专项资金管理办法，重点关注项目申报、规范实施，资金的拨付及管理使用，绩效情况等方面开展审计。

【组织方式】由农环股牵头，其他股室配合组织实施。

【审计时间】2020年3月底前结束。

16.“沪滇帮扶”项目资金财务收支审计。

【审计目标和重点】围绕专项资金管理办法，重点关注项目申报、规范实施，资金的拨付及管理使用，绩效情况等方面开展审计。

【组织方式】由农环股牵头，其他股室配合组织实施。

【审计时间】2020年3月底前结束。

17.13乡镇村级财务收支情况专项审计调查。

【审计目标和重点】审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明有无侵吞或长期占用集体资金情况；各项收支是否全部纳入账务核算;是否存在私存私放集体资金；是否存在以虚假资料骗取套取专项资金情况;是否存在应缴未缴税费及非税收入情况;资产、债权债务是否真实等。

【组织方式】由投资中心牵头，其他股室配合组织实施。

【审计时间】2020年1-12月。

18.昌宁县2018年地方财政预算执行和其他财政收支情况审计查出问题整改情况审计调查。

【审计目标和重点】加强审计整改工作是深入贯彻落实习近平总书记对审计整改工作重要指示批示精神和贯彻落实中央审计管理体制改革决策部署的重要举措，是维护国家经济安全、推动全面深化改革、促进依法治国、推进廉政建设的有力抓手。通过对审计查出问题整改情况的检查，促进审计发现问题的全面及时整改，充分发挥审计“治已病、防未病”作用。2019年审计工作报告中反映的2018年9月至2019年8月完成86个审计（审计调查）项目查出问题的整改情况。

【组织方式】法规股牵头，完成86个审计（审计调查）项目查出问题的整改情况审计调查。

【审计时间】2020年7至8月

三、工作要求

（一）提高政治站位，强化使命担当。

审计机关和全体审计人员要巩固和扩张“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，进一步提高对新时代国家审计的认识，旗帜鲜明讲政治，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，把思想和行动统一到党中央、国务院的重大决策部署上来，统一到省市县委县政府关于贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和对审计工作的重要指示、讲话精神上来，统一到县委县政府中心工作的部署安排和要求上来，聚焦重点领域和关键环节，做好常态化的“经济体检”工作，不仅“体检”查病，更要“治己病、防未病”。要增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，凝心聚力，正抓实干，勇于创新，奋发有为，依法履行监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

（二）持续深化“两统筹”，大力推进审计全覆盖。

继续深入推进审计项目审计组织方式统筹，优化审计资源配置，提高审计监督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，把预算执行与全覆盖审计调查、经济责任审计、自然资源资产审计、专项审计等融合进行，做到一审多项、一审多果、一果多用。加强沟通协调和成果共享，避免交叉重复审计。大力推进数字化审计方式，坚持数据先行，着力加大各类数据的集中关联分析力度，精准定位、精准实施，切实提高审计工作质量和效率。

（三）维护审计计划严肃性，优化提高审计管理质效。

年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施必须严格执行，确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。审计项目组织（牵头）股室应按照国家审计准则，根据年度审计项目计划具体要求，加强调查研究，及时组织编制审计工作方案，细化审计目标、突出审计重点，提出相关工作要求等。审计项目组织（牵头）股室要加强统筹协调和业务对接，保障审计实施进度统一。

（四）严格责任落实，加强督促整改。

各项目实施股室要严格落实审计组长负责制，全面认真执行审计项目质量管理办法，加强审计现场管理，确保审计质量。要严格落实审计整改工作机制。加强整改督促，主动跟踪审计整改，及时归集审计成果。严格落实审计处理处罚涉及收缴资金管理的相关工作制度，切实维护审计执法的权威性。

（五）发挥审计作用，开采利用成果。

紧紧围绕涉及群众利益、民生关注、影响社会治安稳定的热点、难点和突出问题，充分发挥审计监督作用，重点对涉农扶贫领域、矿产资源领域、重大政府投资建设项目、保障性安居工程项目等进行全过程跟踪审计，注重揭示违法违纪案件线索，重大失职渎职行为、重大决策失当和损失浪费、重大管理漏洞等，揭露不作为、假作为、乱作为等问题，对为黑恶势力提供保护的无论是单位、组织还是个人给予坚决打击，推进扫黑除恶专项斗争。全面收集、认真分析审计成果，开采利用审计项目成果，提交信息、专项报告、理论研讨文章等，为党委政府决策提供参考，为推进国家治理体系和法理能力建设发挥审计作用。

                                         昌宁县审计局

                 2020年5月22日